今年以來，比特幣的價格迅速上漲。對於那些在價格便宜得多時購買加密貨幣的人來說，收益是巨大的。對於那些一年、兩年、三年或更長時間前購買比特幣的人來說，牛市已經為比特幣錢包的膨脹鋪平了道路。
然而，對於一直享受這些財富的美國居民來說，有一個壞消息。美國國稅局 (IRS)已決定數百（如果不是數千）擁有比特幣的美國公民尚未申報並為其巨額收益納稅。正在購買或之前購買過比特幣（和其他山寨幣）的人正在賺大錢——山姆大叔想要分一杯羹。
據美國國稅局稱，比特幣所有者承認他們認為比特幣是避稅的一種方式：
“加密貨幣用戶已公開承認他們考慮使用比特幣以避免稅務報告要求。”
全面
2016 年 11 月，美國國稅局 (IRS) 向法院提出請求，要求法院向所有在 2013 年至 2015 年間轉移比特幣的美國 Coinbase 客戶發出“無名氏”傳票。 Coinbase 是一家流行的錢包和加密貨幣交易所，成立於 2012 年。所謂“無名氏”命令是因為它不需要指定一個特定目標。相反，它適用於根據其活動所指定的被視為屬於特定群體的每個人。
最初，該請求被批准。美國國稅局獲准查找美國 Coinbase 錢包持有者的身份。然而，律師 Jeffrey K. Berns（Berns Weiss LLP 的管理合夥人）隨後提出推翻該動議。美國國稅局提出動議，要求法院駁回伯恩斯的上訴。 Coinbase 和一些“JohnDoes”繼續反對法院的判決。
然後，2017 年 3 月，伯恩斯神秘地撤回了他的動議。這使得美國國稅局 (IRS) 可以請求法院執行 Coinbase 的數據傳票。美國國稅局發表以下聲明支持其請求：
“比特幣在短短幾年內激增了數十億美元的財富，其中很大一部分無疑已經歸美國納稅人所有，幾乎沒有第三方向美國國稅局報告收入的增加。”
逃稅
據美國國稅局稱，Coinbase 承認其想要的信息涉及 890 萬筆 Coinbase 交易，涉及 14,355 名 Coinbase 賬戶持有人。美國國稅局能夠將其與已申報比特幣納稅的人進行交叉引用。這樣做之後，報告稱：
“只有 800 到 900 名納稅人在相關年份報告了與比特幣相關的收益，並且超過 14,000 名 Coinbase 用戶在特定年份購買、出售、發送或接收了價值至少 20,000 美元的比特幣。”
這證明了美國國稅局的觀點“許多 Coinbase 用戶可能沒有報告他們的比特幣收益”。因此，法院再次裁定國稅局“擁有調查這些納稅人的合法利益”。
不過，法院還裁定，IRS 調查所有美國 Coinbase 賬戶持有人的要求過於寬泛。它迫使美國國稅局縮小調查範圍。美國國稅局同意只要求未曾擁有過賬戶的賬戶持有人提供信息。1099-K 表格由 Coinbase 在相關期間提交。此外，它不會尋求國稅局已知人員的記錄。
鑑於繼續前進
現在，令國稅局高興的是，美國法院裁定國稅局收集有關 Coinbase 用戶的某些信息以查明美國公民是否逃稅是合法的。然而，法院的最終裁決確實對國稅局可以要求提供哪些信息以及可以要求提供哪些信息提出了一些額外的限制。
最初，美國國稅局要求提供用戶個人資料、用戶偏好、用戶安全設置和歷史記錄、用戶支付方式以及與 Coinbase 錢包資金來源有關的其他數據。美國國稅局還希望掌握所有錢包活動記錄，包括交易日期、金額和類型，以及參與交易的各方的姓名/標識符，甚至發送或接收比特幣的請求。
然而，法院裁定國稅局只能要求提供與進行交易的賬戶有關的具體詳細信息超過 20,000 美元2013 年 12 月 31 日至 2015 年 12 月 31 日期間。此外，某些記錄被視為禁區 - 特別是所有開戶記錄、護照或駕駛執照副本、錢包地址和錢包公鑰。
法院還認為，“現階段”國稅局的調查不需要某些記錄。其中包括“了解你的客戶的盡職調查記錄、授予第三方訪問、控製或交易批准權限的協議或指示，以及 Coinbase 與用戶或任何有權訪問錢包的第三方之間的通信。”
Coinbase 稱這是部分勝利，因為它確實將可調查的錢包數量從 480,000 個客戶減少到了 14,000 個。
然而，Coinbase 必須向 IRS 移交的內容仍然是敏感內容。特別是考慮到它涉及交易金額超過 20,000 美元的賬戶持有人。畢竟，擁有最大比特幣財富的賬戶持有人最有可能最有可能逃稅。法院判定這是公平遊戲：
姓名、出生日期、地址、納稅人 ID 號、賬戶活動記錄，包括交易日誌或識別交易日期、金額和類型（購買/出售/交換）的其他記錄、交易後餘額和交易對手方名稱，以及所有定期賬戶報表或發票（或同等文件）。
這應該給國稅局足夠的開始時間。我們也不要忘記，法院裁定“一旦國稅局審查相關記錄，特定賬戶持有人可能需要其他記錄”。那些認為比特幣將成為不受監管的避風港的人似乎是錯誤的。眾所周知，比特幣被用於犯罪，當局正在大力反擊。
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