今年以来，比特币的价格迅速上涨。对于那些在价格便宜得多时购买加密货币的人来说，收益是巨大的。对于那些一年、两年、三年或更长时间前购买比特币的人来说，牛市已经为比特币钱包的膨胀铺平了道路。
然而，对于一直享受这些财富的美国居民来说，有一个坏消息。美国国税局 (IRS)已决定数百（如果不是数千）拥有比特币的美国公民尚未申报并为其巨额收益纳税。正在购买或之前购买过比特币（和其他山寨币）的人正在赚大钱——山姆大叔想要分一杯羹。
据美国国税局称，比特币所有者承认他们认为比特币是避税的一种方式：
“加密货币用户已公开承认他们考虑使用比特币以避免税务报告要求。”
全面
2016 年 11 月，美国国税局 (IRS) 向法院提出请求，要求法院向所有在 2013 年至 2015 年间转移比特币的美国 Coinbase 客户发出“无名氏”传票。Coinbase 是一家流行的钱包和加密货币交易所，成立于 2012 年。所谓“无名氏”命令是因为它不需要指定一个特定目标。相反，它适用于根据其活动所指定的被视为属于特定群体的每个人。
最初，该请求被批准。美国国税局获准查找美国 Coinbase 钱包持有者的身份。然而，律师 Jeffrey K. Berns（Berns Weiss LLP 的执行合伙人）随后提出推翻该动议。美国国税局提出动议，要求法院驳回伯恩斯的上诉。 Coinbase 和一些“JohnDoes”继续反对法院的判决。
然后，2017 年 3 月，伯恩斯神秘地撤回了他的动议。这使得美国国税局 (IRS) 可以请求法院执行 Coinbase 的数据传票。美国国税局发表以下声明支持其请求：
“比特币在短短几年内激增了数十亿美元的财富，其中很大一部分无疑已经归美国纳税人所有，几乎没有第三方向美国国税局报告收入的增加。”
逃税
据美国国税局称，Coinbase 承认其想要的信息涉及 890 万笔 Coinbase 交易，涉及 14,355 名 Coinbase 账户持有人。美国国税局能够将其与已申报比特币纳税的人进行交叉引用。这样做之后，报告称：
“只有 800 到 900 名纳税人在相关年份报告了与比特币相关的收益，并且超过 14,000 名 Coinbase 用户在特定年份购买、出售、发送或接收了价值至少 20,000 美元的比特币。”
这证明了美国国税局的观点“许多 Coinbase 用户可能没有报告他们的比特币收益”。因此，法院再次裁定国税局“拥有调查这些纳税人的合法利益”。
不过，法院还裁定，IRS 调查所有美国 Coinbase 账户持有人的要求过于宽泛。它迫使美国国税局缩小调查范围。美国国税局同意只要求未曾拥有过账户的账户持有人提供信息。1099-K 表格由 Coinbase 在相关期间提交。此外，它不会寻求国税局已知人员的记录。
鉴于继续前进
现在，令国税局高兴的是，美国法院裁定国税局收集有关 Coinbase 用户的某些信息以查明美国公民是否逃税是合法的。然而，法院的最终裁决确实对国税局可以要求提供哪些信息以及可以要求提供哪些信息提出了一些额外的限制。
最初，美国国税局要求提供用户个人资料、用户偏好、用户安全设置和历史记录、用户支付方式以及与 Coinbase 钱包资金来源有关的其他数据。美国国税局还希望掌握所有钱包活动记录，包括交易日期、金额和类型，以及参与交易的各方的姓名/标识符，甚至发送或接收比特币的请求。
然而，法院裁定国税局只能要求提供与进行交易的账户有关的具体详细信息超过 20,000 美元2013 年 12 月 31 日至 2015 年 12 月 31 日期间。此外，某些记录被视为禁区 - 特别是所有开户记录、护照或驾驶执照副本、钱包地址和钱包公钥。
法院还认为，“现阶段”国税局的调查不需要某些记录。其中包括“了解你的客户的尽职调查记录、授予第三方访问、控制或交易批准权限的协议或指示，以及 Coinbase 与用户或任何有权访问钱包的第三方之间的通信。”
Coinbase 称这是部分胜利，因为它确实将可调查的钱包数量从 480,000 个客户减少到了 14,000 个。
然而，Coinbase 必须向 IRS 移交的内容仍然是敏感内容。特别是考虑到它涉及交易金额超过 20,000 美元的账户持有人。毕竟，拥有最大比特币财富的账户持有人最有可能最有可能逃税。法院判定这是公平游戏：
姓名、出生日期、地址、纳税人 ID 号、账户活动记录，包括交易日志或识别交易日期、金额和类型（购买/出售/交换）的其他记录、交易后余额和交易对手方名称，以及所有定期账户报表或发票（或同等文件）。
这应该给国税局足够的开始时间。我们也不要忘记，法院裁定“一旦国税局审查相关记录，特定账户持有人可能需要其他记录”。那些认为比特币将成为不受监管的避风港的人似乎是错误的。众所周知，比特币被用于犯罪，当局正在大力反击。
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